【安永声音】蔡伟年:国地税合并迎无缝对接强监管时代

?时间:2018-08-10 19:36:07来源:东方头条
以下内容来自《新理财》对安永1大中华区国际税主管合伙人蔡伟年先生的专访,原文标题为《税收无缝征管时代来临,企业该如何应对?》。内容有所删改,仅供参考。2018年7月20日,全国省市县乡四级新税务机构全部完成挂牌,意味着历时24年的国、地税“划江而治”局面结束。从纳税人角度来说,应该怎样看待此次国、地税合并?合并后会对企业产生怎样的影响?企业应做好哪些准备应对国、地税合并后无缝对接的强监管时代?安永大中华区国际税主管合伙人蔡伟年先生以专业角度帮助企业分析如何应对接下来的税收征管趋势。新理财:此次国、地税合并,您认为企业应该从哪些角度正确看待此次国家税制体系的重大调整?蔡伟年:这个问题可以从宏观和微观两个角度来看。宏观角度要从国际税收征管来看,税款分税务局征收的国家并不多,从征管效率以及纳税服务的角度,大部分国家选择通过一个税务局或者收入局征收税款,包括社保税以及关税;从中国国内来看,国地税合并是财政体制改革的开始,是深化财税体制改革的重要举措,意义重大。微观角度要从税务机关的角度来说,之前的国地税分开征收,信息交换、征管协作等方面存在天然的障碍。此次国地税合并,有利于促进信息共享,加强征管协作,提高征税效率,使税收征管系统发挥更大的效能,税务局的征税成本也会进一步降低;同时有利于统筹协调,提供更加优质的纳税服务,同时减少税务检查,规范税收执法。从纳税人的角度,国地税合并,可以提高办税效率,降低应对税务检查的压力,享受更加便利的办税服务等。新理财:请您为我们介绍一下,此次国、地税合并的意义有哪些?对企业会产生怎样的影响?蔡伟年:国地税合并的意义是多角度、多层次的,对于纳税人的意义可以从两个方面来看:一是国地税合并,可以使纳税人办税更加便利,程序更加便捷;之前很多事项需要分别到国地税办理两次,比如税务登记或者注销等,现在只需要一次就可以办结。尤其是针对一些涉及多税种的重大事项,之前需要在国地税之间进行往返沟通,合并之后沟通成本降低,办理会更加快捷便利;同时企业应对稽查、检查的压力减小。未合并之前,国地税分别有稽查局和大企业税收管理等部门,那么企业要同时分别应对来自国地税的上述部门的检查评估,国地税合并之后,税务检查部门的检查会相应减少,因此纳税人应对税务检查的压力会有所减少。二是国地税的合并会使得偷漏税行为的成本提高。国地税合并之后,尤其是社保由税务局征收之后,各个税种之间信息共享更加顺畅。征管协作更加通畅,可以使得税务局的税收征管系统发挥更大的效能。同时伴随着国家建立纳税人信用体系,偷漏税的违法成本会大大提高。新理财:国、地税统一挂牌后,企业在应对方面应做好哪些准备?请您从企业内部管理与外部受监管两个方面分别谈一谈。蔡伟年:如前所述,税务机关信息共享通畅,征管协作加强是未来的趋势,无可逆转,因此纳税人的税收违规行为被检查发现的概率会提高,违法成本也会提高。应对此趋势的方法就是切实增强自身的税收管理能力,提高税务合规水平。我想从两个方面谈一谈企业如何应对日益严格的税收征管环境,提高自身的税收管理水平。内部管理层面:税收管理是企业管理的一部分,因此我想结合财政部发布的企业内部控制基本规范以及应用指引,提五点建议:第一、控制环境。企业要提高税务合规意识,在自身内部营造合规纳税的意识。在实践中,我很多次碰到纳税人,平时对于企业纳税疏于管理,不够重视,等到出了问题,匆匆忙忙向中介机构进行咨询,但很多时候为时已晚。这就是企业的控制环境出了问题,对于税务管理和纳税合规不够重视。第二、风险评估。因为税法时常变化,纳税人平时也要注意评估自己企业的纳税风险,自检税收政策执行是否符合现行税法。值得欣慰的是,近几年聘请中介机构进行纳税健康检查的企业越来越多了。发现问题是解决问题的关键,只有时常进行纳税风险评估,才能发现税务合规方面的问题。第三、控制活动。纳税人也要梳理企业的税务控制活动,建立对企业税务核算、申报的内控制度,将税务管理纳入到企业整体管理框架之中,提高自身的税务管理能力。第四、信息的沟通与交流。国地税合并,会极大提高税务局的信息集成和处理能力,因此纳税人也要提高自身的信息化程度,通过信息化,提高管理水平。最近流行的财务机器人或者税务机器人,就是企业提高自身信息化和企业内部沟通交流水平的有力工具。第五、对环境的监控。税务内控制度建立之后,也要将对税务内控系统的评价纳入到企业整体的评价系统之中,切实提高纳税控制的运作质量。而外部受监管层面,如前所述,国地税合并之后,税务机关信息共享和征管协作会进一步加强。应对此情况的方法就是纳税人要摒弃侥幸心理,按照税务局的要求如实上报信息,合法合规纳税,对于税务理解不清的地方,及时咨询中介机构或者税务机关。全面申报涉税信息、提高税法合规水平的同时,纳税人也要注意进行合理的税务筹划。在税法允许的合理限度内,通过科学的筹划方法有效降低企业税收负担。新理财:对于纳税人或纳税企业的“获得感”,您是怎样理解的?您觉得国、地税合并后对于纳税企业在“获得感”方面会产生哪些影响?蔡伟年:我认为纳税人的获得感就是纳税人对于纳税过程的满意程度和纳税服务需求的满足程度。国地税合并之后,对纳税人的获得感将产生以下三方面影响:第一、降低办税成本。国地税合并之后,纳税人办税成本将会降低,成本越低,纳税人的获得感就越强。第二、纳税服务需求近一步满足。国地税的合并,有利于税务机关统筹协调,同时利用信息一体化的优势,提供更加优质高效的服务,因此相信纳税人的获得感也会进一步提高。第三、纳税环境更加友好。国地税合并之后,税务机关的税收征管协作会进一步增强,税收检查执法将会进一步规范,因此纳税环境会更加友好,纳税环境的改善相信会提高纳税人的获得感。新理财:国、地税统一挂牌,等于对企业在税务稽查方面实行“一把尺”的无缝对接,加之在金税三期系统的覆盖下,“个人账户、工资避税、社保追缴”等一系列问题将不存在监管盲区,企业可能迎来了史上最强的严监管时代,请问您对此有何看法呢?蔡伟年:目前的税收征管只能说是截至目前最严格的,不能说是最严的。随着信息化的发展,数字支付的盛行,未来税务机关还可能会从其他机构获得数据和信息,税务局税收风险管理和大数据分析的威力会进一步显现,因此未来的税收征管可能会更加严格,更加透明,也更加高效。最后需再次强调的是,面对越来越透明的税收征管趋势,唯一的应对方法就是摒弃侥幸心理,提高账务核算和税收管理水平、提高企业财务税务从业人员的自身素质、建立有效的内控制度,合法纳税的同时进行科学的税务筹划。注:1、安永(中国)企业咨询有限公司

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